Przepisy dotyczące pożyczek związanych z zatrudnieniem są skomplikowane i należy zasięgnąć szczegółowych informacji. Dwa główne wyjątki to: pożyczka musi być udzielona na warunkach komercyjnych i nie może przekraczać kwoty 10 000 funtów. Ponadto pożyczka musi być udzielona na czas określony i nie może być zmieniana.

BIK jest opodatkowany według różnych stawek w zależności od kraju. Wykorzystując struktury pożyczek B, FMO może zaangażować inne instytucje finansowania rozwoju (DFI) jako współfinansujących.

Stopa procentowa

Oprocentowanie pożyczki bez BIK może się znacznie różnić w zależności od pożyczkodawcy. Niektórzy oferują niższe oprocentowanie przy dłuższych okresach spłaty, podczas gdy inni mogą pobierać wyższe opłaty za krótsze. Oprocentowanie pożyczki zależy również od kwoty pożyczki, zdolności kredytowej i relacji z pożyczkodawcą. Ponadto niektórzy pożyczkodawcy oferują unikalne funkcje, takie jak brak opłat, zniżki za automatyczne płatności oraz możliwość pominięcia płatności po określonej liczbie terminowych płatności.

Na przykład, jeśli firma Teddy'ego zapłaci szybka pożyczka bez bik mu odsetki od debetu w rachunku dyrektorskim w wysokości równej lub wyższej od oficjalnej stopy procentowej, firma nie będzie musiała płacić podatku BIK. Jeśli jednak firma nie naliczy odsetek od pożyczki lub zapłaci mniej niż oficjalna stopa procentowa, Teddy zostanie obciążony podatkiem BIK. Może to skutkować dodatkowym podatkiem dochodowym od osób fizycznych Teddy'ego oraz składkami na ubezpieczenie społeczne pracodawcy.

Aby uniknąć podatku BIK, należy spłacić pożyczkę w całości w ciągu dziewięciu miesięcy i jednego dnia od zakończenia roku obrotowego firmy, w którym została zaciągnięta. Dodatkowo należy spłacić odsetki od pożyczki według oficjalnej stopy procentowej firmy. Dzięki temu firma nie będzie miała żadnych korzyści podlegających opodatkowaniu w naturze po jej spłacie.

Podatki

Jeśli jesteś dyrektorem firmy, ważne jest, aby śledzić konsekwencje podatkowe swoich pożyczek. Na przykład, każdy niezapłacony podatek dochodowy od osób prawnych musi zostać wykazany przez firmę w zeznaniu podatkowym. Zaleca się również cotygodniowe/miesięczne uzgadnianie kont w celu identyfikacji potencjalnych problemów. Jeśli chcesz zlecić na zewnątrz rozliczenia podatkowe i deklaracje podatkowe, Incorpro może Ci w tym pomóc.

Pożyczki bez BIK mogą być korzystne w niektórych okolicznościach, ale wiążą się z pewnymi podatkami. Na przykład, jeśli kwota pożyczki przekroczy określony próg (obecnie 10 000 funtów), naliczona zostanie opłata za świadczenie rzeczowe, którą należy zgłosić w formularzu P11d po zakończeniu roku podatkowego. Opłata ta będzie oparta na ekwiwalencie pieniężnym świadczeń odsetkowych, obliczanym na podstawie oficjalnej stopy procentowej. Więcej informacji można znaleźć w publikacji HMRC 480: Wydatki i świadczenia: Przewodnik podatkowy.

Podobnie, jeśli otrzymasz pojazd w ramach umowy o wynagrodzenie za pracę, podlegająca opodatkowaniu wartość świadczenia zostanie pomniejszona o kwotę Twojego wkładu w samochód. Należy jednak pamiętać, że maksymalny zasięg wynosi 8000 kilometrów i należy dopilnować, aby ta liczba nie została przekroczona. Za każdy przekroczony kilometr będzie naliczana wyższa stawka.

Zwolnienia

Istnieją pewne świadczenia związane z pojazdami, które nie podlegają opodatkowaniu BIK. Należą do nich wynajem samochodu, kredyty, paliwo i konserwacja, a także różnego rodzaju wyposażenie. Warto skonsultować się z doradcą podatkowym przed przekazaniem tych świadczeń pracownikom. Wydatki te mogą podlegać zadeklarowaniu, jeśli przekraczają 10 000 funtów rocznie. Istnieją jednak pewne zwolnienia z podatku dla mniejszych kwot.

Na przykład koszt samochodu służbowego, który został przerobiony na paliwo alternatywne, nie musi być uwzględniany w kalkulacji BIK, pod warunkiem, że jest on dostępny do użytku przez więcej niż jednego pracownika i nie jest regularnie używany przez żadną osobę. Podobnie, samochody służbowe nie podlegają opłacie BIK, pod warunkiem, że koszt użytkowania służbowego jest zarejestrowany w systemie rezerwacji i pojazd nie jest przechowywany na noc w domu pracownika.

Ponadto niektóre wydatki są zwolnione z podatku BIK, takie jak prenumerata gazet i czasopism, które są w całości i wyłącznie ponoszone w związku z wykonywaniem obowiązków pracowniczych. Pracodawcy powinni zapoznać się z wytycznymi technicznymi na stronie internetowej HMRC, aby dowiedzieć się więcej na temat tych i innych kwestii podatkowych oraz ubezpieczenia społecznego.

W związku ze zbliżającym się terminem składania formularza P11D, nasz dział doradztwa otrzymuje wiele zapytań dotyczących wartości świadczeń rzeczowych (BIK) w przypadku pożyczek. Przygotowaliśmy ten artykuł, aby pomóc specjalistom ds. płac w tych obliczeniach.

BIK jest pobierany przez HMRC od pożyczki udzielonej dyrektorowi, gdy dyrektor nie spłaci spółce odsetek przekraczających stopę oficjalnego podatku. Może to skutkować dodatkowym podatkiem dochodowym od osób fizycznych i składek na ubezpieczenie społeczne płaconych przez firmę.

Należy jednak pamiętać, że jeśli program DR generuje opłatę od dochodu z pracy od kwoty zbliżonej do niespłaconego salda kredytu, będzie ona miała pierwszeństwo przed wszelkimi opłatami BIK. Oznacza to, że program DR nie może być skonstruowany w sposób wiążący się z uiszczaniem jakichkolwiek opłat, takich jak opłaty za wycenę, administrację, przygotowanie lub rezerwację.

Jeśli program DR wiąże się z koniecznością uiszczenia takich opłat, konieczne będzie uiszczenie podatku dochodowego od niespłaconego salda pożyczki do dnia złożenia zeznania podatkowego od osób prawnych. Można go odzyskać od HMRC, składając formularz IR3527 w wyznaczonym terminie. Oferujemy profesjonalną pomoc w wypełnianiu tych formularzy, a także kompleksową usługę składania zeznań podatkowych dla osób prawnych. Aby dowiedzieć się więcej, odwiedź naszą stronę dotyczącą usług związanych z przestrzeganiem przepisów podatkowych i składaniem zeznań.